Решения TopS BI для построения бухгалтерского, налогового учета и учета по МСФО в ERP-системе Oracle E-Business Suite

Сегодня многие российские компании встают перед необходимостью подготовки нескольких видов отчетности – бухгалтерской, налоговой, управленческой и финансовой, в том числе по МСФО. Построение этих видов отчетности связано с различными принципами и методами ведения учетов и различными учетными целями. Специалистами  TopS BI разработан пакет  решений для  автоматического построения бухгалтерского, налогового учета (учета налога на прибыль) и других видов учета, существующих на предприятии, на основе одновременного отражения проводок по различным стандартам отчетности с помощью ERP-системы Oracle E-Business Suite.

Решения предназначены российским компаниям и представительствам иностранных компаний, которые выбрали систему Oracle E-Business Suite для ведения финансового учета.

Пакет решений TopS BI - это комплекс программ для обработки первичных операций и набор форм бухгалтерской и налоговой отчетности. Решения TopS BI являются расширением стандартной функциональности Oracle E-Business Suite и Пакета решений по Российской локализации, разработанной российским представительством фирмы Oracle. Расширения затрагивают следующую функциональность:

  • генерацию бухгалтерских проводок;
  • генерацию проводок для учета налога на прибыль;
  • генерацию проводок для учетных разниц согласно ПБУ 18/02;
  • генерацию проводок по НДС и формирование отчетности по НДС;
  • бухгалтерскую отчетность;
  • налоговую отчетность;
  • контроль исполнения бюджета движения денежных средств.

Решение предполагает применение следующих модулей системы Oracle E-Business Suite: Дебиторы, Кредиторы, Главная книга, Основные средства, Запасы, а для производственных компаний также модулей Дискретное производство и Непрерывное производство.

Преимущества решения

  • Однократная регистрация данных по операциям для использования в различных видах учета (бухгалтерском и налоговом учете, управленческом учете, МСФО).
  • Соответствие всем требованиям российского бухгалтерского и налогового учета.
  • Совместимость с Пакетом решений по Российской локализации фирмы Oracle.
  • Возможность предварительного просмотра проводок для их проверки и корректировки перед передачей в Главную книгу Oracle E-Business Suite.
  • Использование дополнительных аналитик (субконто) при построении бухгалтерской и налоговой отчетности.

В основе решений – уникальный генератор проводок, разработанный специалистами TopS BI, который обеспечивает формирование проводок по различным стандартам учета. Решения базируются на применении основной операционной книги Oracle E-Business Suite и отчетных книг для каждого вида учета, используемого заказчиком.

Специалисты TopS BI обеспечивают внедрение и сопровождение систем, созданных на основе предлагаемого пакета решений.

Функциональная архитектура и основные объекты системы

В архитектуре системы применяется несколько наборов книг. Обычно в качестве основной операционной книги определяется книга по стандартам бухгалтерского учета, в качестве отчетных книг - книги по налоговому учету, МСФО, по стандартам управленческого учета. Для связи данных между основной и отчетными книгами настраиваются правила консолидации. Отчетные книги могут использоваться в режиме мультивалютной отчетности. Для передачи информации из модулей Oracle E-Business Suite (OEBS) в каждую из книг разрабатывается набор правил трансляции.

Учетное событие – базовый объект учетной системы, автоматически создаваемый в момент регистрации финансово-хозяйственной операции в модулях системы.

Пакет решений TopS BI обеспечивает однократную регистрацию операции в соответствующем модуле системы OEBS, которая сопровождается созданием «учетного события». Данные учетного события становятся основой для генерации бухгалтерских проводок в операционной книге Российских стандартов бухгалтерского учета (РСБУ) и записей во всех отчетных книгах системы.

В отчетную налоговую книгу информация о хозяйственно-финансовой операции передается при помощи соответствующего генератора проводок, который согласно разработанным правилам формирует по данным учетного события налоговую проводку.

Генератор проводок. Необходимость разработки специалистами TopS BI уникального Генератора проводок была связана с отличиями между стандартной генерацией проводок в OEBS, выполняемой в соответствии с западными требованиями, и российскими стандартами.

Пакет решений TopS BI обеспечивает одновременное формирование проводок в соответствии со стандартами бухгалтерского, налогового учета, МСФО и других видов учета, которые ведутся на предприятии. При применении Генератора проводок все стандартные настройки и функции модулей OEBS сохраняются.

Правила консолидации - обязательный элемент пакета решений TopS BI. Настройка правил консолидации осуществляется с помощью стандартной функции в Главной книге OEBS. Фактически в правилах консолидации настраивается «меппинг» (соответствие) планов счетов операционной и отчетных книг. При этом никаких ограничений на структуры планов счетов не накладывается, кроме того, что структура плана счетов операционной книги содержит самый полный набор сегментов (аналитических измерений), которые используются во всех остальных наборах книг. Структуры планов счетов других отчетных книг являются подмножествами сегментов операционной книги.

Схемы трансляции - настройки, определяющие все атрибуты и алгоритмы формирования проводок. При разработке схем трансляции специалистами TopS BI были проанализированы и реализованы основные требования Российского законодательства для ведения бухгалтерского и налогового учета.

Правила формирования проводок - устанавливают связь между схемами трансляции и учетными событиями для каждого набора книг.

Подкнига - хранилище данных по предварительным проводкам, которое обеспечивает режим их предварительного просмотра. При генерации проводок сначала формируются данные в подкниге, а затем, после их просмотра, внесения (при необходимости) исправлений и окончательной генерации проводки, информация передается в Главную книгу OEBS. Функциональность режима предварительного просмотра проводок, разработанная специалистами TopS BI, позволяет исключить ошибки при  учете операций.

В подкниге для определенных  счетов Главной книги, являющихся «контрольными», рассчитывается сальдо и строится предварительная отчетность, что облегчает проверку введенной информации.

Построение бухгалтерского учета

Внесение изменений в стандартную генерацию проводок OEBS позволило обеспечить выполнение следующих  требований по отражению операций в соответствии с РСБУ.

  • Уменьшение количества технических («вспомогательных»)  счетов в проводках. 
  • Изменение метода черного сторно, использование метода «Красного cторно».
  • Правильное отражение проводок по операциям в модулях Дебиторы и Кредиторы системы OEBS:
    • формирование проводок по начислению нереализованных курсовых разниц при закрытии периода в модулях  Дебиторы и Кредиторы;
    • формирование проводок с противоположными знаками при отмене и аннулировании операций в модулях;
    • создание проводок по реализованным курсовым разницам с учетом раннее выполненных переоценок;
    • создание проводок на счета суммовых разниц, указанных для категории расходов.

При формировании проводок модуля Основные средства учитываются возможности исправления ошибочного введения ОС в эксплуатацию, ошибочного списания, возможности изменения назначений (сотрудников и расположений) и категорий ОС, ввода в эксплуатацию “оборотного” ОС (со списанием стоимости на затраты), начисления амортизации, переоценки, выбытия ОС (списание и реализация), в том числе частичного.

Бухгалтерская отчетность, разработанная и применяемая в пакете решений TopS BI, включает 4 основные группы отчетных форм.

1. Первичные бухгалтерские документы, не вошедшие в состав пакета Российской локализации фирмы Oracle: накладная на списание ТМЦ; накладная на их перемещение; акт на ввод в эксплуатацию НМА. Список разработанных форм постоянно расширяется.

2. Внутренняя отчетность, формируемая по данным модулей системы и предназначенная для сверки расчетов с контрагентами благодаря наличию детальной расшифровки по операциям: акты сверки расчетов с поставщиками, заказчиками; реестры счетов-фактур заказчиков, поставщиков; оборотная ведомость по складским запасам.

3. Внутренняя отчетность, формируемая по данным подкниги (предварительная отчетность). Предназначена для проверки проводок до передачи их в Главную книгу и корректировки обнаруженных ошибок ввода или генератора проводок. Формируемые документы: предварительный анализ счета; предварительная оборотно-сальдовая ведомость; оборотно-сальдовая ведомость по контрагентам.

4. Внешняя  и внутренняя отчетность, формируемая в  Главной книге (окончательная отчетность). Включает обязательные формы внешней отчетности:

  • Форма 1. «Баланс предприятия» с расшифровкой;
  • Форма 2. «Отчет о прибылях и убытках» с расшифровкой;
  • Форма 4. «Отчет о движении денежных средств»;
  • Форма 5. «Отчет о движении капитала».

Помимо обязательных форм, отчетность включает также формы внутренней отчетности: «Анализ счета ГК», «Оборотно-сальдовую ведомость», «Анализ по сегментам ГК».

Построение учета НДС

Уникальный генератор проводок позволяет реализовывать учет НДС на основании первичных документов и дополнительных настроек модулей Дебиторы и Кредиторы.

Дополнительно реализован раздельный учет НДС для косвенных расходов в соответствии с НК РФ. Для разделения прямых и косвенных расходов с точки зрения раздельного учета НДС используются специальные настройки на кодах налога модуля Кредиторы. На основании рассчитанной пропорции выручки от продаж без НДС к общей выручке автоматически рассчитываются суммы восстанавливаемой и возмещаемой части налога. Программа аллокации НДС в конце периода формирует учетные события, которые затем обрабатываются генератором проводок.

Построение отчетности по НДС

Вся отчетность по НДС строится на основании проводок, что исключает расхождение между учетом хозяйственных операций и данными отчетов для налоговой службы.

Проводки по НДС включают в себя все необходимые дополнительные аналитики, используемые для автоматического формирования Книги покупок, Книги продаж, Декларации по НДС.

Контроль исполнения бюджета движения денежных средств

В пакете решении TopS BI реализована функция контроля движения денежных средств, которая позволяет проконтролировать расходы уже в момент назначения платежа. При этом в системе последовательно выполняются следующие действия.

  • Формируется бюджет расходов с применением стандартной функциональности OEBS, обеспечивающей внесение бюджетных сумм на специальные счета ДДС в необходимой детализации (по статьям, ЦФО и др.). При этом на сводном счете формируется  сумма расходов, в некотором диапазоне значений, которая применяется для осуществления контроля бюджета.
  • Создается счет-фактура, где указываются условия платежа,  формирующие план будущих оплат.
  • При проверке счета-фактуры выполняется контроль фондов с учетом плана платежей. Если фондов достаточно,  осуществляется резервирование средств по счету ДДС.
  • После платежа выполняется перевод зарезервированных сумм в фактические.
  • Для контроля исполнения бюджета можно пользоваться стандартными формами и специально разработанным отчетом.

Автоматизация учета налога на прибыль

Все российские предприятия являются плательщиками налога на прибыль. При большом количестве операций расчет налогооблагаемой базы становится довольно трудоемким процессом, растет вероятность ошибок, и, как следствие, увеличиваются налоговые риски. Возможность автоматического построения учета налога на прибыль сокращает сроки подготовки налоговой отчетности, снижает ее трудоемкость и позволяет руководителям финансовых служб контролировать процесс налогового учета.

Пакет решений TopS BI обеспечивает автоматизацию и контроль процесса расчета налогооблагаемой базы. «Входящей информацией» являются зарегистрированные в Oracle E-Business Suite финансово-хозяйственные операции, на основе которых автоматически формируются  декларации по налогу на прибыль и отчеты по налоговым регистрам.

Преимущества решения TopS BI для налогового учета

  • Значительное сокращение сроков и уменьшение трудоемкости  подготовки налоговой отчетности за счет автоматизации процесса.
  • Упрощение процесса выверки данных на основании первичных операций.
  • Возможность оперативной корректировки настроек при изменении законодательных требований.
  • «Прозрачность» и контролируемость процесса подготовки налоговой отчетности.

Построение налоговой  отчетности. Генератор налоговых проводок формирует исходные данные для налоговой отчетности в виде сальдо «налоговых» счетов. В рамках пакета решений TopS BI налоговая отчетность включает:

  • отчет по аналитическому налоговому регистру (нормативные регистры);
  • отчет по основным налоговым регистрам;
  • декларацию по налогу на прибыль.

Для нормирования расходов разработано расширение «Расширенный циклический журнал», который позволяет кроме обычных арифметических операций использовать при формировании циклического журнала операторы условного перехода и делать расчеты в разрезе субконто.

Услуги TopS BI по внедрению и сопровождению системы

В компании TopS BI создан центр компетенции для обеспечения поддержки и сопровождения систем, созданных на основе собственных оригинальных решений. В рамках внедрения и сопровождения систем специалисты TopS BI выполняют следующие виды работ.

1. Предварительный анализ финансово-хозяйственных операций предприятия с выявлением особенностей их отражения во всех видах учета и адаптацией системы в случае наличия отклонений от разработанных схем.

2. Разработка и настройка справочника Категорий Кредиторов на основе применяемой на предприятии классификации расходов.

3. Установка основных компонентов решения – программ и отчетов. Настройка стандартных модулей OEBS, таких как Дебиторы, Кредиторы, Главная книга, Запасы, Основные средства, а также настройка наборов значений для налоговой отчетности.

4. Консультирование и обучение пользователей работе с системой.

5. Гарантийная поддержка работы программных модулей и, при желании заказчика,  корректировка настроек в случае изменения законодательных требований.